Налоговая резиденция в США - FATCA

»Избранные отзывы клиентов

Откровение !!! Все очень четко объяснено. Я пользовался услугами не одного адвоката, но подготовленное письмо и объяснения меня удивили. Все на высшем уровне !!! Я от всей души рекомендую и благодарю всю команду ePorady24, особенно Кароль Жокиэль.

Збигнев

Никакое мнение не выразит мою благодарность команде ePorada. Мой случай показался мне настолько сложным, что его невозможно было решить. Я не знал, с чего начать. Когда я просматривал Интернет, я наткнулся на ePoradas, и оказалось, что мое дело может быть начато с веб-сайта, которого я не ожидал.
Я очень доволен маркетингом дела, которое касается меня. С такими мелкими данными, которые я дал, я получил письмо, написанное профессионально, как если бы команда ePorad была моим очень хорошим другом и знала мою проблему так же, как и я. Большое спасибо, и я буду рекомендовать всем пользоваться вашими услугами.

Генрик

Спасибо большое !!! В течение двух дней я получил больше информации о моем деле, чем в течение двух месяцев от двух адвокатов !!!! До сих пор я узнал только о правах человека, который подверг меня огромному ущербу, и о том, какие последствия грозят мне, если я не буду соблюдать эти права. Даже ответ на дополнительный вопрос пришел быстрее и был более утомительным, чем обсуждение, которое длилось неделю с моим адвокатом (теперь прежним). Про расходы ничего не говоря. ОЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕТСЯ !!!

Малгожата

Я уже видел много судебных процессов, но юрист из eporady24.pl - настоящий шедевр и выражение профессионализма. Понятно, конкретно, с минимумом слов, с максимальным содержанием. Кроме того, соотношение цены и качества также оправдано. С полной уверенностью в выигрыше дела я подаю иск. Никто не должен желать судебных дел, но если есть необходимость, я могу порекомендовать eporady24.pl.

Яцек

Позвольте мне сказать это: чудеса обрабатываются прямо сейчас! По делу в суде судья был удивлен такой профессиональной и фактической подготовкой, и все благодаря ePorada24! Я закончил дело, и я выиграл !!!! Я рекомендую этот сайт и большое спасибо. Такой эффективный сервис может позавидовать любой другой услуге! Адвокаты на высшем уровне !!! Рекомендую всем сердцем !!!

Збигнев

Что я могу написать. Только хвала в небесах, всем юристам, которые на страницах этого портала помогают, по довольно низкой цене, обычному «Смиту» в их проблемах. Особенно большое спасибо Элизе - ПРОФЕССИОНАЛ В ПОЛНОМ КРАСЕ !!!

Постоянный клиент Томаша

Я не встречал такого профессионального юридического портала, несмотря на чистку сети! Вам не нужно беспокоиться о конкуренции, потому что ваш авторитет позволяет вам при необходимости просто щелкнуть ЗДЕСЬ! Способ информирования клиента по электронной почте, пример того, насколько серьезно вы подходите к этому вопросу, участие нескольких юристов в решении одной проблемы, также заслуживает того, чтобы быть «плюсом». Вы БОЛЬШОЙ! никто не может сравниться до сих пор! Приветствую всю команду этого портала.

Ивона

Отличный сервис, отличные юристы. Быстрый ответ на вопрос и, самое главное, исчерпывающий ответ. Адвокаты великолепны, я получил очень четкий ответ с важными деталями. Адвокат посоветовал мне, что именно делать, как действовать, какие у меня есть возможности, что принимать во внимание, писать заявление, из какого параграфа и что для меня важно - она ​​также написала, что лучше написать и на что обратить внимание. Я очень рекомендую это.

Агнешка

Спасибо за ваше быстрое и всестороннее мнение. Честно говоря, я воспользовался советом нескольких юристов. Вы, безусловно, самые солидные, вы можете увидеть, по мнению, что оно подготовлено для конкретного случая, и адвокат, готовящий его, тщательно проанализировал конкретную ситуацию, а не только цитирует выдержки из авторских прав. С уважением и спасибо.

Анна

Я рекомендую этот сайт, потому что в дополнение к профессиональному и всестороннему ответу на мои вопросы они могут понять человеческое несчастье. Наверняка в следующих юридических вопросах я перейду на ваш сайт.

Кшиштоф

Спасибо за профессиональный совет - это меня успокоило. На судебном заседании судья, обосновывая свою позицию в деле, также сослался на цитируемые вами статьи. Приветствую господина Леновецкого - с сегодняшнего дня всем рекомендую EPORADY24.

Данута

Профессиональный совет очень точно описал тему, у меня было ощущение, что я разговаривал с адвокатом в моих глазах - я очень рекомендую это.

Маца

Супер профессиональный совет !!!! Рекомендую всем профессионалам, которые на страницах этого портала помогают рядовым «Ковальским» в трудных и непонятных для них делах. Тщательно и с большой точностью описал проблему, объяснил и предложил курс для решения проблемы за что, от всего сердца СПАСИБО !!!!

Томас

Спасибо за быструю и надежную помощь. Я подошел к юридической консультации в Интернете с осторожностью. Однако после нескольких посещений юридических фирм, где юрист резервирует время около 15 минут для каждого клиента, а также отвечает от руководителя без какой-либо предварительной подготовки, говоря «вероятно», я с сожалением обнаружил, что потерял только время и деньги. Поэтому, изучив несколько советов в интересующей меня теме, я решил попробовать использовать ePorady24.pl. Я описал ситуацию максимально точно и в течение 2 дней получил исчерпывающий и четкий ответ. Я был очень приятно удивлен. Здесь у юриста есть время, чтобы разобраться в проблеме, посмотреть, где это необходимо, чтобы помочь разрешить ситуацию, и это БОЛЬШОЙ ПЛЮС этого портала. Я рекомендую эту форму всем!

Гретель

Спасибо за ваш яркий, фактический и очень быстрый ответ. Благодаря вашей помощи я выиграл дело в суде. Я буду рекомендовать все на ваш портал eporady24.

Джоанна

Я хотел бы поблагодарить юристов этого портала за их помощь. Ответы были действительно достоверными и, что важно, давались очень быстро. Я знаю, "где я стою". В офисе никогда не было слишком много знаний о том, что после описания моей проблемы я узнал только, что вопрос интересный и сложный, я потерял свое время, деньги и знал столько, сколько я знал. В случае с этим порталом это сделать невозможно - есть вопрос и есть исчерпывающий ответ. Лично я очень доволен советом.

римлянин

ОЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕТСЯ. Дело, с которым я обратился, казалось, без выхода. Я попал в очень сложную «договоренность» о сотрудничестве с крупным производителем строительных материалов. Я думал, что с гарантией + согласования + счета-фактуры + счета-фактуры и оказания услуг на высоком уровне я могу спать спокойно. Я был не прав Реалии оказались очень жестокими. Я был опустошен - все попытки заинтересовать различные учреждения были неэффективными. Миссис Элиза показала мне путь и активно помогала в его представлении. Я знаю, что много времени пройдет до принятия окончательного решения. Дело действительно очень сложное. Однако я вернул себе веру в себя и людей. Очень хороший контакт - намного лучше, чем контакты с другими юристами. Еще раз, я очень рекомендую.

Збигнев

Дамы и господа, не тратьте свое время на поиск в Интернете и поиск правильных решений для ваших личных дел. Напишите вопрос «eporady24» и быстро, конкретно и по теме вы получите ответ ... За небольшую плату я получил не «ответ», а «ответы», потому что их было несколько, и я полностью удовлетворен.

Ярек

Если бы в совете они раздавали Оскара, я бы обязательно отправил номинацию на Оскара для eporada24.

Петр

Большое спасибо за ваш надежный и исчерпывающий ответ. Некоторое время я слышал разные противоречивые мнения о своей проблеме и, честно говоря, я не знал, к кому обратиться за необходимой мне информацией. В соответствующем офисе, к сожалению, я не нашел ничего конкретного, и об использовании дорогих консультационных офисов не могло быть и речи. Ваш конкурс в интернете оценил мою проблему больше. Г-н Александр Слиш тщательно проанализировал мои вопросы и развеял сомнения. Теперь я знаю, какие шаги предпринять в ближайшее время. Я признаю, что боялся короткого, лаконичного ответа, не обязательно адекватного заплаченной сумме, но я был приятно удивлен. Большой плюс за возможность задать дополнительные вопросы.

Роксана

Это был один вопрос - я задал всего пять вопросов. Я думал, что ответом будет несколько предложений, а я получил несколько страниц действительно профессиональных советов - каждая проблема была точно описана. Теперь им не нужно нанимать адвоката - я получил готовое решение. Кроме того, я отправил десятки других источников (интернет-книг), которые мне, вероятно, потребовалось бы много времени, чтобы найти и проверить. А что касается цены, я должен без колебаний признать, что услуга была наполовину бесплатной по сравнению с объемом знаний, которые я получил.

Кшиштоф

Ситуация, в которой вы оказались, является результатом принятия в Соединенных Штатах Америки FATCA (Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам) от 28 марта 2010 года, который обязывает иностранные финансовые учреждения раскрывать данные об остатках на счетах и ​​информацию об их владельцах, а также также подписание международного соглашения между Польшей и США о совершенствовании выполнения международных налоговых обязательств и применении законодательства FATCA 7 октября 2014 года (Законодательный вестник 2014 года, пункт 1647). На основании международного соглашения, указанного в Польше, был принят Закон от 9 октября 2015 года о выполнении Соглашения между Правительством Республики Польша и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых обязательств и применении законодательства FATCA (Законодательный вестник 2015 года, пункт 1712). Поэтому финансовые учреждения, включая банки, проверяют налоговую резидентность владельцев существующих счетов и требуют соответствующих выписок перед созданием новой учетной записи.

В соответствии с положениями Налогового кодекса США резидентом США является любое лицо, которое удовлетворяет хотя бы одному из следующих условий:

• имеет гражданство Соединенных Штатов Америки,
• получил право на постоянное проживание в Соединенных Штатах Америки на любой период в данном налоговом году (он является держателем так называемой Зеленой карты),
• она сделала выбор места жительства в США для целей налогообложения после выполнения условий, изложенных в правилах Соединенных Штатов Америки,
• он выполнил тест продолжительности пребывания, то есть:
  1. человек находился в Соединенных Штатах в течение как минимум 31 дня в течение налогового года и в то же время
  2. количество дней, в течение которых человек находился в Соединенных Штатах Америки в течение текущего года и двух предыдущих календарных лет, составляет не менее 183 дней (при установке количества дней пребывания применяется множитель 1 для количества дней пребывания).

Рис. Fotolia

Кроме того, жителем США можно считать человека, который более тесно связан с Соединенными Штатами, чем с Польшей, потому что там находится центр ее жизненных интересов.

Налоговые нормы, действующие в США, были отражены в определениях, содержащихся в соглашении между США и Польшей от 7 октября 2014 года - в соответствии со ст. 1 балл 1ее договора, термин «лицо из США» означает гражданина или лицо, проживающее в Соединенных Штатах, партнерство или компанию, зарегистрированную в Соединенных Штатах или в соответствии с законодательством Соединенных Штатов или любого из штатов, и траст. Как видите, вопрос гражданства и постоянного проживания в США был разделен.

Соответственно, согласно законодательству США, вы являетесь налоговым резидентом Соединенных Штатов и останетесь таковым, пока не откажетесь от гражданства США (это единственный способ лишить себя статуса налогоплательщика). Таким образом, вы не можете сделать заявление в банке, кроме утвердительного, потому что в противном случае вы будете привлечены к ответственности за ложное заявление. Вы упомянули проблему, связанную с отсутствием номера ITIN, который требуется банком для подачи заявления по делу FATCA. Ну, согласно ст. 17 Закона от 9 октября 2015 года, банк не обязан предоставлять США идентификационный номер налогоплательщика в рамках информации за 2014–2016 годы, если он не имеет его, - он может заменить его датой рождения владельца счета: «В отношении американских счетов, сообщенных отчетность перед польским финансовым учреждением по состоянию на 30 июня 2014 года, информация, указанная в ст. 4 пар. 1 балл 2, перенесенный за 2014–2016 годы, не обязательно должен включать информацию об американском НПВ, если этот номер отсутствует в реестрах отчетности польского финансового учреждения. В таком случае отчитывающаяся польская финансовая организация обязана предоставить информацию о дате рождения владельца счета, если у учреждения есть такие данные ».

Таким образом, вы должны подтвердить свое налоговое резидентство в Соединенных Штатах, но в то же время сообщить банку, что вам не был присвоен номер ITIN или какой-либо другой, поэтому для идентификации можно использовать только дату рождения.

Кстати, следует отметить, что правила, связанные с FATCA, не обязательно требуют передачи информации обо всех владельцах счетов, имеющих американское налоговое резидентство. В Приложении I к международному соглашению, касающемуся выполнения процедур проверки, в Части II, которая применяется к существующим индивидуальным счетам, пункт А включает в себя пункт о том, что «если финансовое учреждение не примет иного решения, на них не распространяются требования проверки, идентификации и уведомления, как сообщается в американских счетах:

1. С учетом положений пункта E пункта 2 настоящей Части, существующих индивидуальных счетов-фактур, остаток или стоимость которых по состоянию на 30 июня 2014 года не превышает 50 000 долларов США.

2. С учетом положений пункта E пункта 2 настоящей части, существующие индивидуальные счета, являющиеся договорами денежного страхования или пенсионными соглашениями, с балансом или стоимостью 250 000 долларов США или менее по состоянию на 30 июня 2014 года.

3. Существующие индивидуальные счета, являющиеся договорами страхования денежных средств или пенсионными договорами, если польское или американское законодательство эффективно запрещает продажу договоров страхования денежных средств или договоров аннуитета резидентам США [например, если соответствующее финансовое учреждение не имеет необходимой регистрации в соответствии с законодательством США, и польское законодательство требует отчетности или сбора налога в отношении страховых продуктов, принадлежащих резидентам Польши].

4. Депозитный счет с остатком менее 50 000 долларов США. '

Если какое-либо из вышеуказанных условий выполнено, и банк не слишком усердствует в предоставлении информации Соединенным Штатам, вполне вероятно, что выписка будет в банковских записях, но ваш банковский счет не будет считаться зарегистрированным в США счетом, на который распространяются правила FATCA.

Следует также отметить, что подача декларации о налоговом резидентстве в США отличается от определения обязанности по уплате налога в этой стране. Резиденция устанавливает круг людей, которые потенциально могут платить государственные сборы, что автоматически не означает, что каждому резиденту придется ежегодно рассчитываться с американской налоговой службой. Тем не менее, было бы целесообразно упорядочить налоги за рубежом - наиболее радикальное решение - отказаться от гражданства, но это не единственный способ.

Американская налоговая система радикально отличается от континентальной (европейской), поэтому людям, живущим на другой стороне Атлантики, крайне трудно переключиться на иной подход к государственным обязательствам. Как указывалось выше, каждый гражданин США имеет налоговую резидентность, независимо от того, находится он или она в США хотя бы один день. Кроме того, весь доход облагается налогом, независимо от того, получен ли он внутри страны или за рубежом - таким образом, потенциальный доход, полученный в Польше, также может быть классифицирован как доход налогового резидента США, подлежащий налогообложению в соответствии с законодательством США. Здесь необходимо сделать важное предостережение: как и в Польше, вам не нужно подавать налоговую декларацию в ситуации, когда вам не нужно платить налог (сумма налогового обязательства равна 0). Сумма стандартного вычета и личного освобождения должны быть приняты во внимание здесь. Предел освобождения от налогов должен определяться индивидуально для конкретного налогоплательщика, поскольку в зависимости от того, состоит ли налогоплательщик в браке, имеет ли детей-иждивенцев и т. Д., Эта сумма будет варьироваться. Самые важные налоговые значения на 2016 год можно найти на веб-сайте IRS (налоговой службы) по адресу https://www.irs.gov/uac/newsroom/in-2016-some-tax-benefits-increase-slightly-due-to-inflation-adjustments-others-are-unchanged

Кроме того, поскольку у вас нет фактической связи с Соединенными Штатами и, в частности, вы не проживаете там постоянно, вы можете быть подвергнуты заявлению об исключении дохода, полученного за рубежом , что позволяет вам не платить налог в эквиваленте 100 800 долларов США (в 2015 г.) при условии соблюдения следующих условий:

• американский гражданин платит налоги в Польше,
• его доход поступает с работы - на полный рабочий день или по его собственному делу,
• имеет налоговую резидентность в течение налогового года.

Это означает, что в вашем случае, если вы зарабатываете менее полумиллиона злотых в год, он, скорее всего, будет иметь право на исключение дохода, полученного за рубежом . Однако, чтобы воспользоваться этой привилегией, вы должны уведомить IRS и подать соответствующее заявление. Управление может потребовать от вас представить свидетельство о налоговом резидентстве в Польше - оно будет выдано налоговой службой Польши - и представление налоговых деклараций, представленных в Польше, чтобы доказать, что вы действительно соответствуете условиям освобождения. Непредставление декларации не обязательно повлечет за собой негативные правовые последствия, такие как обязанность уплатить штраф. В вашем случае отсутствие знаний о налоговых обязательствах в Соединенных Штатах понятно и оправдано, поэтому, если против вас не ведется никаких налоговых или уголовных разбирательств против властей США, и вы не были обязаны платить налог в Соединенные Штаты, тогда IRS скорее, у него не должно быть проблем с упорядочением вашей правовой ситуации.

Представленное мнение адвоката не отвечает на дополнительные вопросы клиента и поэтому не может полностью исчерпать обсуждаемый вопрос. Зачастую только с помощью дополнительных вопросов и ответов вы можете получить полную юридическую консультацию. Подчеркнем, что на нашем сайте вы можете задавать дополнительные вопросы без временных или количественных ограничений.

Похожие